บริษัทฯ A เป็นนิติบุคคล(บริษัทจำกัด)วันที่ 28/2/55 จดภาษีมูลค่าเพิ่มวันที่ 29/2/55 ดำเนินกิจการรับเหมาก่อสร้าง แต่ช่วงระหว่างเดือน ก.ค.ปี 54 ถึง 27/2/55(ซึ่งยังเป็นบุคคลธรรมดา) มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นเพราะรับงานจากบริษัท B มา ค่าใช้จ่ายต่างๆจะเป็นค่าพวกของวัสดุ หิน ดิน ต่างๆ ซึ่งบิลจะออกมาในนามชื่อบุคคลธรรมดา คำถามค่ะ (1) ตอน A เป็นบริษัทแล้วค่าใช้จ่ายที่กล่าวมาข้างต้นนั้นAสามารถนำมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ไหมค่ะเพราะตอนเป็นบริษัทAแล้วงานก่อสร้างดังกล่าวก็ยังสืบเนื่องมาค่ะ หรือว่าลงเป็นค่าใช้จ่ายได้ไม่เกินที่สัตยาบันตอนจดทะเบียนบริษัทค่ะ(2) ตอนที่เป็นบริษัทAแล้วนั้นบางบิลที่เป็นพวกค่างานก่อสร้างยังเป็นในนามบุคคลธรรมดา แบบนี้VATมีความเข้าใจว่าไม่สามารถขอภาษีคืนได้ แล้วลงเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหมค่ะ หรือVATต้องลงเป็นภาษีซื้อขอคืนไม่ได้แล้วบวกกลับค่ะ(3) บิลค่าน้ำ,ไฟ,น้ำมันรถ,ค่าที่พักตอนไปดูงาน บางบิลก็เป็นในนามบุคคลธรรมดาค่ะแบบนี้VATมีความเข้าใจว่าไม่สามารถขอภาษีคืนได้ แล้วลงเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหมค่ะ หรือVATต้องลงเป็นภาษีซื้อขอคืนไม่ได้แล้วบวกกลับค่ะ(4) แล้วช่วงเดือน กค.54 ถึง31ธค.54 ต้องยื่นภงด90ไหมค่ะ หากค่าใช้จ่ายไม่สามารถลงเป็นนิติบุคคลได้ขอบคุณมากค่ะ
ตอบ: ขอตอบคำถามดังกล่าวตามข้อคำถามนะค่ะ1.ตามประมวลกฏหมายรัษฎากรนั้นนะค่ะ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่ออนจดจัดตั้งบริษัท ไม่สามารถนำมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการได้ค่ะ ถือเป็นค่าใช้จ่ายของบุคคลธรรมดาค่ะ2.VAT นั้นไม่สามารถขอคืนภาษีได้อยุ่แล้วค่ะ และค่าใช้จ่าดังกล่าวก็ไม่สามารถบันทึกเป็นค่าใชจ่ายของนิติบุคคลได้ค่ะ เพราะคาใช้จ่ายที่เกิดขึ้นถือว่าเป็นคาใช้จ่ายของบุคคลธรรมดาค่ะ3.ไม่สามารถบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการได้ค่ะ 4.ในนามของบุคคลธรรมดา ต้องยื่น ภงด.90 ด้วยค่ะ wanwan012 wanwan012 wanwan012 wanwan012 wanwan012
